월세 세액공제 총정리! (대상/공제율/한도/신청방법/ 경정청구)

월세 세액공제는 근로소득자가 부담한 월세 비용에 대해 연말정산시 세액공제 해주는 제도입니다. 연말정산시 세액공제가 많을수록 납부해야 할 세금이 줄어들거나 환급받을 세금이 늘어나게 됩니다.

 

 

오늘은 근로소득자만이 누릴 수 있는 월세 세액공제 제도에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

1. 월세 세액공제 대상

월세 세액공제 대상은 조세특례제한법 제 95조의 2에서 규정하고 있으며, 다음의 요건을 모두 갖춘 자를 대상으로 하고 있습니다.

1. 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 주택을 소유하지 아니한 무주택 세대의 세대주일 것
2. 해당 과세기간(1월1일~12월31일)에 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득자일 것 
3. 국민주택규모의 주택이거나 기준시가 3억 이하인 주택을 임차하기 위하여 지급하는 월세액일 것
4. 임대차계약서상의 주소지와 주민등록본상의 주소지가 같을 것

단, 위 조건을 모두 충족하더라도 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람을 제외됩니다.

 

 

2. 월세 세액공제 공제율

월세 세액공제 공제율은 해당 과세기간의 총급여에 따라 지급한 월세의 15% 또는 17%로 나누어집니다.

구        분	월세 세액공제 공제율	월세 세액공제 금액
총급여 5,500만원 이하인 사람 (종합소득금액이 4,500만원을 초과하는 사람은 제외)	17%	해당 과세기간에 지급한 월세 × 17%
총급여가 5,500만원 초과 7,000만원 이하인 사람 (종합소득금액 6,000만원 초과인 사람은 제외)	15%	해당 과세기간에 지급한 월세 × 15%

3. 월세 세액공제 한도

월세 세액공제를 계산할 때 월세액이 750만원을 초과하는 경우는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 봅니다.

그러므로 월세 세액공제의 최고금액은 750만원의 17%인 1,275,000원이 됩니다.

 

4. 월세 세액공제 신청시 필요서류

월세 세액공제 신청시 필요한 서류는 다음과 같습니다.

1. 임대차계약서 사본
2. 주민등록등본
3. 현금영수증, 계좌이체영수증, 무통장입금증 등 주택임대인(집주인)에게 월세를 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

5. 월세 세액공제 신청 방법

월세 세액공제 신청은 총 3가지의 방법이 있습니다.

① 첫번째 방법은 연말정산시 월세 세액공제를 신청하여 세액공제를 받는 방법입니다.

② 두번째 방법은 월세 세액공제를 연말정산시 받지 못했을 경우, 종합소득세 신고기간인 5월에 종합소득세를 신고하면서 월세 세액공제를 받는 방법입니다.

③ 세번째 방법은 월세 세액공제를 5월 종합소득세 신고기간에도 신고하지 못했을 경우에는 '경정청구'를 통해서 신청하는 방법이 있습니다. 공제받지 못한 월세 세액공제는 5년 이내에 경정청구를 하면 추가로 공제받을 수 있습니다.

 

 

6. 월세 세액공제 경정청구하는 방법

월세 세액공제를 연말정산이나 종합소득세 신고시 누락한 경우에는 '경정청구'라는 제도를 통해서 추가로 혜택을 받을 수 있습니다.

경정청구는 납세의무자가 과다하게 납부한 세금에 대해 바로 잡아줄 것을 요청하는 제도입니다. 근로소득자의 경우는 연말정산시 공제 항목을 누락해서 세금을 많이 납부한 경우 '경정청구' 제도를 이용하면 됩니다.

 

세금을 과다 납부했을 경우, 경정청구는 법정신고기간으로부터 5년이내에 청구해야 합니다.

5년이 경과하면 청구할 수 없으므로 혹시 연말정산시 누락한 공제가 있으면 반드시 5년 이내에 청구해야 환급을 받을 수 있습니다.

예를 들어, 2022년 귀속분 근로소득 연말정산시 공제를 누락했다면 경정청구는 2023년 6월부터 2028년 5월까지 5년 동안만 가능합니다.

 

경정청구를 신청하는 방법 등에 관한 자세한 사항은 아래 포스팅에서 확인할 수 있습니다.

 

https://mjh2ceo-jeju2023.tistory.com/108

세금을 과다하게 납부했을 때 '경정청구' 총정리! (뜻/기간/신청방법/환급일)

 

월세 세액공제는 연말정산시 공제하거나 종합소득세 신고 시 세액공제에 반영하거나 경정청구를 해야 혜택을 받을 수 있으므로 기간 내 신청하여 혜택을 누리시기 바랍니다.